遺産相続,遺言,相続対策など相続の専門家によるワンストップサービス

 　今月、２回目の投稿です。

　神戸｜しあわせ相続センター　理事　税理士　眞鍋　剛　です。

　５月１２日日曜日に引き続き、不動産業社とコラボした、「相続に関する無料相談を」宝塚市高司にて開催しております。　開催場所は、宝塚市高司２－１５のオープンハウスです。明日５月１８日日曜日も在中しておりますので、お気軽にお越しください。

　相続対策　その２

　前回の投稿に引き続き、生命保険を活用した相続対策をご紹介いたします。

　＜イメージ＞　

　相続財産に占める現金預金の割合が高く、老後の資金等も確保し、使い道の決まっていない現預金があるかもと思われている方が、子供や孫に目的なく単にお金をあげるには抵抗を感じ、何か良い方法はないかと悩んでいる。

　＜対処方法＞

　上記の対策方法の１つとして、生命保険を活用するプラン【保険料贈与プラン】がございます。

【保険料贈与プラン】

　親が被保険者となり、子（孫）が契約者・受取人となる保険契約を締結し、子（孫）が支払う保険料については、親が子（孫）にお金を贈与し保険料の支払いを行うというプランです。

＜　設　例　＞

　契約者　：　子　、　被保険者　：　父　、　保険金受取人　：　子

　父　⇒お金（※１）⇒　子　　⇒お金（預金口座より自動引き落とし）⇒　保険会社

※１・・・贈与金額により贈与税が課税されます。また、相続発生時３年以内の贈与については、相続財産となり相続税の課税対象となります。

＜メリット＞

１．子（孫）は、いつでも使えるお金がプールされないので、子（孫）の金銭感覚を狂わせることを防止できる。

２．保険料支払い能力等が困難な子（孫）でも、生命保険料の負担が可能となる。

３．生前に親から子（孫）へ財産を移転させることにより、相続財産を減少させる相続対策となる。

４．相続発生時において、保険金が子（孫）に保険金が入るので、相続税の納税資金の確保に繋がる。

５．相続発生時において、子（孫）が受け取る保険金に対しては、一時所得（※２）として所得税・住民税が課税されます。

※２・・・一時所得の所得税計算は、（受取保険金－支払保険料累計額－特別控除５０万）×　１/２となり、課税される最高税率は２５％（最高所得税率４０％＋住民税率１０％の合計５０％の１/２）となります。

＜デメリット＞

１．親の相続財産に占める現預金の割合が高い方が対象となる。（毎年、保険料のお金を贈与する必要が

あるため）

２．親を被保険者とする生命保険契約のため、健康状態により保険契約を締結することができない可能性あり。

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　生命保険の活用・対策はもとより相続全般に関して、詳しいことをお聞きになりたい、又は相談されたい場合は、お気軽に「しあわせ相続センター」までご連絡ください。

ご相談は無料です。

神戸｜しあわせ相続センター　税理士　眞鍋　剛

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